Como você mede a eficiência do seu departamento fiscal e tributário? A resposta está nos indicadores fiscais, métricas que ajudam você a entender o desempenho da área e analisar sua evolução.

Cada negócio pode desenvolver seus próprios parâmetros de acordo com suas obrigações, mas existem alguns indicadores essenciais para otimizar a gestão fiscal.

Neste artigo, vamos apresentar os mais usados pelas empresas para inspirar sua estratégia.

Continue a leitura e aprenda a monitorar a performance da sua área fiscal e tributária.

O que são indicadores fiscais?

Indicadores fiscais são métricas usadas para medir a eficiência da gestão fiscal e tributária de uma empresa. Eles também são chamados de KPIs, uma sigla que significa Key Performance Indicators (Indicadores-chave de performance).

A partir desses parâmetros, as empresas conseguem analisar o desempenho de diversos processos na área fiscal. Assim, é possível otimizar o trabalho e buscar melhorias para entregar obrigações tributárias sempre dentro do prazo e sem erros.

Logo, acompanhar os indicadores fiscais é uma maneira de garantir a conformidade fiscal da empresa e evitar penalidades por erros nas declarações e pagamento de impostos.

Por que analisar indicadores fiscais?

Como em qualquer outra área da empresa, o departamento fiscal precisa implementar estratégias de gestão para mensurar sua eficiência e melhorar seu desempenho.

Inclusive, essa é uma das áreas mais delicadas do negócio, pois, somando todas as obrigações federais, estaduais e municipais, temos cerca de 92 tributos que precisam ser apurados, calculados e recolhidos em empresas de diversos segmentos no Brasil.

De acordo com o estudo Quantidade de Normas Editadas no Brasil, feito em 2022 pelo Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação (IBPT), foram editadas mais de 466 mil normas tributárias no Brasil desde a Constituição de 1988. Além disso, as empresas brasileiras chegam a gastar 43.994 horas por ano com sua gestão tributária, segundo dados da pesquisa Tax do Amanhã 2023, feita pela Deloitte.

Esses números revelam como a gestão fiscal e tributária é complexa e requer atenção das empresas. Por isso, vamos conhecer os principais indicadores que podem ser monitorados para otimizar os processos tributários.

Quais são os indicadores fiscais?

Confira agora quais são os principais indicadores fiscais que as empresas utilizam para monitorar o desempenho da área tributária.

1. Total de obrigações entregues

A quantidade de obrigações entregues é um indicador de desempenho essencial na gestão fiscal, pois mostra claramente as entregas do departamento conforme a agenda tributária.

Lembrando que as obrigações principais consistem na apuração e pagamento de tributos, enquanto as obrigações acessórias são declarações adicionais para prestação de contas ao Fisco. Veja alguns exemplos de obrigações que uma empresa precisa entregar:

• Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ);
• Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
• Imposto sobre Circulação de mercadorias e Serviços (ICMS);
• Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
• Imposto sobre Serviços (ISS);
• Programa de Integração Social (PIS);
• Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
• Contribuição para o Instituto Nacional da Seguridade Social (INSS);
• Declaração de Débitos Tributários Federais (DCTF)
• EFD Contribuições
• Relação Anual de Informações Sociais (RAIS)
• Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações à Previdência Social (GFIP)

2. Quantidade de obrigações entregues corretamente

É fundamental quantificar quantas obrigações fiscais foram entregues corretamente. Dessa maneira, você consegue acompanhar a evolução das entregas da área realizadas com sucesso e dentro das especificações da legislação tributária.

3. Quantidade de obrigações entregues com erros

Da mesma maneira que é preciso medir as obrigações entregues corretamente, é preciso quantificar aquelas que foram entregues com erros. Esse número é importante para mensurar a acurácia do trabalho no departamento e entender se os erros têm aumentado ou diminuído.

4. Índice de declarações retificadas

O índice de declarações retificadas é o percentual de obrigações entregues que tiveram que ser retificadas por erros e inconsistências diversas. Por exemplo, se 20% das declarações foram notificadas e tiveram que ser corrigidas e enviadas novamente, a área precisa se empenhar para ajustar os gargalos do processo e reduzir esse índice.

5. Alíquota efetiva

A alíquota efetiva é o percentual real que a empresa paga de tributos, considerando parcelas dedutíveis e possíveis manobras de elisão fiscal para reduzir a carga tributária. É importante acompanhar esse indicador para todas as obrigações do negócio, para entender se o planejamento tributário tem sido eficiente e, de fato, diminuído o custo tributário para a empresa.

6. Notas fiscais emitidas

A quantidade de notas fiscais emitidas é um indicador importante das movimentações de um negócio. Logo, esse número deve ser acompanhado para entender as tendências em documentos fiscais.

7. Notas fiscais em atraso

O número de notas fiscais entregues em atraso precisa ser monitorado para reduzir essa ocorrência, que gera prejuízos para a empresa. Com a divisão pelo número de notas entregues no prazo, é possível ter um índice percentual.

8. Notas fiscais canceladas

Notas fiscais podem ser canceladas quando um serviço deixa de ser prestado, uma venda de produto é cancelada ou ocorre um erro no cálculo de impostos. Nesse caso, é importante acompanhar esse número e implementar ações para minimizar o problema.

9. Notas fiscais recebidas

As notas fiscais recebidas de fornecedores também formam um indicador fiscal importante, que faz parte da gestão tributária e de compras da empresa. Então, monitorar essa métrica pode ajudar a entender nuances sobre a entrada de mercadorias no negócio.

10. Erros de emissão em notas fiscais

Contabilizar os erros na emissão de notas fiscais é uma forma de otimizar o processo. Algumas falhas comuns são erros de descrição de produtos, datas equivocadas e incoerências na tributação.

11. Quantidade de multas recebidas

É fundamental monitorar a quantidade e o valor de multas que a empresa recebe por atraso na entrega de obrigações e erros na transmissão de informações. Evidentemente, quanto menor for esse número, melhor para a gestão fiscal e financeira do negócio.

12. Juros pagos por atraso

Da mesma maneira que é preciso monitorar as multas, é importante contabilizar os juros que foram pagos por entregas fora do prazo ou fora das especificações. Esse valor ajuda a entender o impacto financeiro do trabalho fiscal e reduzir cada vez mais as despesas com erros de gestão.

13. Índice de créditos recuperados

Por fim, um indicador fiscal que toda empresa deve acompanhar é o índice de créditos recuperados. Ele mostra quão eficiente tem sido o trabalho de recuperação de créditos tributários na empresa a partir das oportunidades identificadas nas declarações.

Essa métrica pode ser calculada como um percentual sobre o valor pago em tributos frente ao valor recuperado.

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